Научный журнал
Вестник Алтайской академии экономики и права
Print ISSN 1818-4057
Online ISSN 2226-3977
Перечень ВАК

Личный портфель

ПРИМЕНЕНИЕ РЕЙТИНГОВЫХ МАТЕМАТИЧЕСКИХ МОДЕЛЕЙ АНАЛИЗА ЭФФЕКТИВНОСТИ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПРОЦЕССОВ

Осенний В.В. 1 Добровольский А.Г. 1 Хроль Е.В. 1 Беспалова Д.П. 1
1 ФГБОУ ВО «Кубанский государственный аграрный университет имени И. Т. Трубилина»
Анализ эффективности экономических процессов является немаловажным направлением при оценке состояния и развития какой-либо отрасли экономики страны. Среди множества подходов к его реализации представляет интерес применения различных методов, основанных на применении рейтинговых математических моделей, включающих в себя множество показателей эффективности. В качестве объекта исследования для применения этих моделей была определена сельскохозяйственная отрасль Краснодарского края как региона, занимающего лидирующие позиции в отечественном АПК. На основе данного анализа была проведена оценка трех модельных сельскохозяйственных предприятий и рассчитан их рейтинг экономической эффективности за 2019–2020 гг. За последние годы предыдущего десятилетия на развитие АПК регионов и России в целом негативно отразилось влияние множества факторов. В этой связи для анализа был определен соответствующий период, позволяющий сравнить изменения ключевых показателей. С помощью принципов, лежащих в основе оценки эффективности предприятий, был произведен расчет экономической эффективности трех модельных предприятий одной отрасли с помощью матричного метода, блочных и интегральных показателей. Матричный метод подразумевает использование показателей, входящих в группы конечных результатов, затрат и ресурсов.
рейтинг
математические модели
анализ
эффективность
экономические процессы
1. Приходько Ю.А., Айрапетова А.Г. Рейтинговые методы оценки финансовой устойчивости // Современные аспекты экономики. 2015. № 7-8(215-216). С. 18-24.
2. Косников С.Н. Оценка эффективности использования производственного потенциала сельскохозяйственных предприятий и развитие сельских территорий // Труды Кубанского государственного аграрного университета. 2014. № 50. С. 13-18.
3. Косников С.Н. Совершенствование методических подходов к оценке уровня экономического развития сельских территорий Краснодарского края // Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета. 2014. № 104. С. 112-134.
4. Федеральная служба государственной статистики. URL: https://rosstat.gov.ru/.
5. Коваль О.И., Косников С.Н. Оценка экономической эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятий молочной отрасли / О. И. Коваль // Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета. 2021. № 165. С. 48-64. DOI 10.21515/1990-4665-165-006.

Введение

Применение рейтинговых математических моделей при анализе какой-либо деятельности на сегодняшний день приобретает все большую актуальность, так как они позволяют определить состав и степень влияющих факторов. А это в свою очередь позволит определить уровень экономической эффективности каждого экономического субъекта с учетом состава их показателей.

Немаловажное значение в применении таких математических моделей имеет оценка эффективности предприятий АПК, деятельность которых обусловлена множеством влияющих на нее внешних и внутренних факторов в зависимости от специфики производства. По результатам расчетов и рейтинга можно судить о наиболее и наименее эффективных сельхозпроизводителях, а также причинах этого [1].

Материалы и методы исследования

В качестве объектов исследования были определены модельные сельскохозяйственные предприятия Краснодарского края как одного из ведущих регионов сельскохозяйственной экономики страны. Российские предприятия, деятельность которых связана с аграрным сектором, во многом сталкиваются с иностранными конкурентами и для их адаптации в мировом рынке необходима объективная оценка [2, 3].

Для анализа модельных предприятий максимально соответствующим будет использование матричного многофакторного метода оценки, модель которого представлена в таблице 1.

Следующий этап включает сравнение блочных и интегрированных оценок эффективности, основанный на значениях по данным 2019 и 2020 г., они позволят выяснить, в каком экономическом состоянии находится предприятие.

В качестве базы оценки были определены три модельных предприятия Краснодарского края исходя из средних значений статистических показателей подобных хозяйств смешанного отраслевого состава, и условно по наименованиям определены как «Лада», «Агромир» и «Кубань». Исходя из данных о предприятиях, можно отметить, что определенные для анализа модельные предприятия схожи по организационно-управленческой структуре и по основному виду деятельности. Они формируют рациональную сравнительную модель оценки при финансовых показателях, находящихся в открытом доступе [4].

Формулы для расчета показателей эффективности и интенсивности деятельности предприятия приведены в таблице 2.

Увеличение выручки свидетельствует о том, что экономическая эффективность сельскохозяйственных исследуемых предприятий растет за счет увеличения объемов реализованной продукции, повышения уровня цен и расширения ассортимента продукции. Также можно пронаблюдать растущую динамику себестоимости продаж, что представляет расходы на изготовление и продажу продукции [5].

Результаты исследования и их обсуждение

Оценка результатов деятельности модельных предприятий по показателям за 2019–2020 гг. представлена в таблице 3.

Таблица 1

Матричная модель оценки эффективности работы предприятия АПК

Osenniy1.pdf

Таблица 2

Формулы интегрированной оценки для нахождения показателей эффективности

Osenniy2.pdf

Таблица 3

Основные показатели деятельности модельных предприятий

Предприятие

Показатель

2019 г.

2020 г.

Модельное предприятие «Лада»

Прибыль (убыток) до налогообложения, руб.

-18197

-86280

Добавленная стоимость, руб.

-148443

-77866

Выручка, руб.

273824

325974

Основные средства, руб.

898842

929613

Среднесписочная численность работников, чел.

161

161

Себестоимость продаж, руб.

261575

319820

Материальные затраты, руб.

422267

403840

Фонд оплаты труда, руб.

87906

87906

Модельное предприятие «Агромир»

Прибыль (убыток) до налогообложения, руб.

90064

198256

Добавленная стоимость, руб.

107824

88143

Выручка, руб.

266080

315348

Основные средства, руб.

173938

323780

Среднесписочная численность работников, чел.

25

28

Себестоимость продаж, руб.

200985

208081

Материальные затраты, руб.

158256

227205

Фонд оплаты труда, руб.

14820

16598

Модельное предприятие «Кубань»

Прибыль (убыток) до налогообложения, руб.

322281

331274

Добавленная стоимость, руб.

505206

505862

Выручка, руб.

910476

1027420

Основные средства, руб.

543680

655174

Среднесписочная численность работников, чел.

231

248

Себестоимость продаж, руб.

565508

575649

Материальные затраты, руб.

405270

521558

Фонд оплаты труда, руб.

162162

174096

В таблицах 4-6 представлены в виде анализа матричные модели за анализируемый период. По расчетам в них видны основные показатели рентабельности предприятий.

Так, по модельному предприятию «Лада» видно, что рентабельность имеет отрицательный характер и данное предприятие работает в убыток. По произведенным расчетам предприятия «Агромир» можно сказать, что рентабельность выпускаемой сельскохозяйственной продукции возросла в 2020 году, как и рентабельность работников.

Таблица 4

Матричная модель анализа производственно-хозяйственной деятельности модельного предприятия «Лада»

Показатели

Результаты

Ресурсы

Затраты

Прибыль

Добавленная стоимость (ДС)

Выручка (В)

Основные средства (ОС)

Численность работников (ЧР)

Себестоимость

Материальные затраты (МЗ)

Фоднозатраты труда (ФТ)

Результаты

2019

Прибыль (П)

-

8,1576

-15,0478

-49,3951

-0,0088

-14,3746

-23,2053

-4,8308

2020

-

0,9025

-3,7781

-10,7744

-0,0019

-3,7068

-4,6806

-1,0188

2019

Добавленная

стоимость

0,1226

-

-1,8446

-6,0551

-0,0011

-1,7621

-2,8446

-0,5922

2020

1,1081

-

-4,1863

-11,9386

-0,0021

-4,1073

-5,1863

-1,1289

2019

Выручка (В)

-0,0665

-0,5421

-

3,2826

0,0006

0,9553

1,5421

0,3210

2020

-0,2647

-0,2389

-

2,8518

0,0005

0,9811

1,2389

0,2697

Ресурсы

2019

Основные средства (ОС)

-0,0202

-0,1651

0,3046

-

0,0002

0,2910

0,4698

0,0978

2020

-0,0928

-0,0838

0,3507

-

0,0002

0,3440

0,4344

0,0946

2019

Численность работников (ЧР)

-113,0248

-922,0062

1700,7702

5582,8696

-

1624,6894

2622,7764

546,0000

2020

-535,9006

-483,6398

2024,6832

5773,9938

-

1986,4596

2508,3230

546,0000

Затраты

2019

Себестоимость (С)

-0,0696

-0,5675

1,0468

3,4363

0,0006

-

1,6143

0,3361

2020

-0,2698

-0,2435

1,0192

2,9067

0,0005

-

1,2627

0,2749

2019

Материальные затраты (МЗ)

-0,0431

-0,3515

0,6485

2,1286

0,0004

0,6195

-

0,2082

2020

-0,2136

-0,1928

0,8072

2,3019

0,0004

0,7919

-

0,2177

2019

Фондозатраты труда (ФТ)

-0,2070

-1,6887

3,1150

10,2250

0,0018

2,9756

4,8036

-

2020

-0,9815

-0,8858

3,7082

10,5751

0,0018

3,6382

4,5940

-

Таблица 5

Матричная модель анализа производственно-хозяйственной деятельности модельного предприятия «Агромир»

Показатели

Результаты

Ресурсы

Затраты

Прибыль

Добавленная стоимость (ДС)

Выручка (В)

Основные средства (ОС)

Численность работников (ЧР)

Себестоимость

Материальные затраты (МЗ)

Фоднозатраты труда (ФТ)

Результаты

2019

Прибыль (П)

-

1,1972

2,9543

1,9313

0,0003

2,2316

1,7572

0,1645

2020

-

0,4446

1,5906

1,6331

0,0001

1,0496

1,1460

0,0837

2019

Добавленная

стоимость

0,8353

-

2,4677

1,6132

0,0002

1,8640

1,4677

0,1374

2020

2,2493

-

3,5777

3,6733

0,0003

2,3607

2,5777

0,1883

2019

Выручка (В)

0,3385

0,4052

-

0,6537

0,0001

0,7554

0,5948

0,0557

2020

0,6287

0,2795

-

1,0267

0,0001

0,6598

0,7205

0,0526

Ресурсы

2019

Основные средства (ОС)

0,5178

0,6199

1,5297

-

0,0001

1,1555

0,9098

0,0852

2020

0,6123

0,2722

0,9740

-

0,0001

0,6427

0,7017

0,0513

2019

Численность работников (ЧР)

3602,5600

4312,9600

10643,2000

6957,5200

-

8039,4000

6330,2400

592,8000

2020

7080,5714

3147,9643

11262,4286

11563,5714

-

7431,4643

8114,4643

592,7857

Затраты

2019

Себестоимость (С)

0,4481

0,5365

1,3239

0,8654

0,0001

-

0,7874

0,0737

2020

0,9528

0,4236

1,5155

1,5560

0,0001

-

1,0919

0,0798

2019

Материальные затраты (МЗ)

0,5691

0,6813

1,6813

1,0991

0,0002

1,2700

-

0,0936

2020

0,8726

0,3879

1,3879

1,4251

0,0001

0,9158

-

0,0731

2019

Фондозатраты труда (ФТ)

6,0772

7,2756

17,9541

11,7367

0,0017

13,5617

10,6785

-

2020

11,9446

5,3105

18,9992

19,5072

0,0017

12,5365

13,6887

-

Таблица 6

Матричная модель анализа производственно-хозяйственной деятельности модельного предприятия «Кубань»

Показатели

Результаты

Ресурсы

Затраты

Прибыль

Добавленная стоимость (ДС)

Выручка (В)

Основные средства (ОС)

Численность работников (ЧР)

Себестоимость

Материальные затраты (МЗ)

Фоднозатраты труда (ФТ)

Результаты

2019

Прибыль (П)

-

1,5676

2,8251

1,6870

0,0007

1,7547

1,2575

0,5032

2020

-

1,5270

3,1014

1,9777

0,0007

1,7377

1,5744

0,5255

2019

Добавленная

стоимость

0,6379

-

1,8022

1,0762

0,0005

1,1194

0,8022

0,3210

2020

0,6549

-

2,0310

1,2952

0,0005

1,1380

1,0310

0,3442

2019

Выручка (В)

0,3540

0,5549

-

0,5971

0,0003

0,6211

0,4451

0,1781

2020

0,3224

0,4924

-

0,6377

0,0002

0,5603

0,5076

0,1694

Ресурсы

2019

Основные средства (ОС)

0,5928

0,9292

1,6747

-

0,0004

1,0401

0,7454

0,2983

2020

0,5056

0,7721

1,5682

-

0,0004

0,8786

0,7961

0,2657

2019

Численность работников (ЧР)

1395,1558

2187,0390

3941,4545

2353,5931

-

2448,0866

1754,4156

702,0000

2020

1335,7823

2039,7661

4142,8226

2641,8306

-

2321,1653

2103,0565

702,0000

Затраты

2019

Себестоимость (С)

0,5699

0,8934

1,6100

0,9614

0,0004

-

0,7166

0,2868

2020

0,5755

0,8788

1,7848

1,1381

0,0004

-

0,9060

0,3024

2019

Материальные затраты (МЗ)

0,7952

1,2466

2,2466

1,3415

0,0006

1,3954

-

0,4001

2020

0,6352

0,9699

1,9699

1,2562

0,0005

1,1037

-

0,3338

2019

Фондозатраты труда (ФТ)

1,9874

3,1154

5,6146

3,3527

0,0014

3,4873

2,4992

-

2020

1,9028

2,9056

5,9015

3,7633

0,0014

3,3065

2,9958

-

Таблица 7

Значения интегрированных оценок предприятий

Критерий оценки

Модельное предприятие

2019

2020

2020/2019

Взаимосвязь конечных результатов

Лада

-0,1619

0,2015

-1,2445

Агромир

0,5263

1,0524

1,9996

Кубань

0,5155

0,4898

0,9501

Преобразование затрат в результаты

Лада

-9892,9

-5215,9

0,5272

Агромир

7432,72

6353,01

0,8547

Кубань

33790,2

33831,1

1,0012

Взаимосвязь затрат и ресурсов

Лада

5617,06

5808,8

1,0341

Агромир

7006,73

11623,2

1,65886

Кубань

2376,63

2665,4

1,1215

Интенсивность производства

Лада

-4946,53

-2607,8

0,5271

Агромир

3716,62

3177,03

0,8548

Кубань

16895,26

16915,79

1,0001

Экономическая эффективность

Лада

-1425,33

197,7005

-0,1387

Агромир

4813,1521

5992,4208

1,2450

Кубань

12055,7818

12165,6633

1,0091

При анализе модельного хозяйства «Кубань» стоит учесть, что по сравнению с 2019 годом в 2020 году рентабельность понизилась по нескольким показателям в категориях «Результаты», «Ресурсы» и «Затраты».

Следующий и заключительный этап определения рейтинговых оценок на основе применения матричной модели состоит в вычислении значений по блочным и интегрированным оценкам. Результаты таких вычислений подробно представлены в таблице 7.

На основе проведенных расчетов можно сопоставить представленные модельные сельхозпредприятия в рейтинге по совокупности интегрированных оценок.

Выводы

Проведя анализ модельных предприятий, было выявлено, что самая высокая экономическая эффективность у предприятия «Кубань», более низкий показатель наблюдается у предприятия «Лада», которое в 2019–2020 году работало в убыток. Рейтинг эффективности предприятий будет следующим: в 2019 г. 1-е место – «Кубань», 2-е – «Агромир»; 3-е – «Лада»; в 2020 г. 1-е место – «Агромир», 2-е – «Кубань»; 3-е – «Лада».

Таким образом, подобные исследования позволяют определить слабые места в различных отраслях, на которые необходимо обратить особое внимание, произвести детальный экономический анализ и поставить новые цели для повышения эффективности.

Библиографическая ссылка

Осенний В.В., Добровольский А.Г., Хроль Е.В., Беспалова Д.П. ПРИМЕНЕНИЕ РЕЙТИНГОВЫХ МАТЕМАТИЧЕСКИХ МОДЕЛЕЙ АНАЛИЗА ЭФФЕКТИВНОСТИ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПРОЦЕССОВ // Вестник Алтайской академии экономики и права. – 2022. – № 5-3. – С. 407-413;
URL: https://vaael.ru/ru/article/view?id=2226 (дата обращения: 27.12.2024).