Научный журнал

Вестник Алтайской академии экономики и права

Print ISSN 1818-4057

Online ISSN 2226-3977

Перечень ВАК

Введение

Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации является важным инструментом для понимания и оценки ее финансового состояния, возможностей и направлений развития. Он дает полное и ясное представление о текущем состоянии компании и дает возможность принимать верные управленческие решения о дальнейших инвестициях или расширении бизнеса. Благодаря такому анализу можно выявлять скрытые резервы для оптимизации существующих расходов, контролировать наличие денежных средств. Иными словами, это комплексный взгляд на бизнес, который позволяет минимизировать риски и не дает упустить возможности для расширения бизнеса.

Данная тема хорошо изучена в научных трудах многих авторов. Шарапова В.М., Шарапов Ю.В., Горбунова О.С., Пильникова И.Ф., Стахеева Л.М. [1] рассматривают бухгалтерскую отчетность предприятия как источник для анализа возможных финансовых рисков и путей их минимизации, Азиева З.И., Маркарян А.Р. и Lavrentev V.A., Lavrenteva L.V., Yashkova E.V., Kuryleva O.I., Vagin D.Y. [2, 3, 4] приводят методику анализа финансовых результатов деятельности организации, а Васильева Н.К., Тахумова О.В., Огаркова А.А., Набок Д.И. [5] рассматривают теоретические и практические аспекты анализа финансовых результатов компании. Gupta R., Jatav S., Prakash G. [6] проводят анализ производственных предприятий в Индии. Другие авторы применяют данный вид анализа на примере конкретных организаций, например, Агафонова Н.П., Болотнова Е.А., Саратова М.А., Аксененко Ю.В. [7] проводят анализ финансово-хозяйственной деятельности различных предприятий сельскохозяйственной отрасли для выявления возможностей развития. В данной статье авторами проведен анализ финансово – хозяйственной деятельности ООО «Элмат», занимающейся производством мебели.

Целью данной работы является выявление текущего состояния предприятия посредством комплексного анализа финансовых, экономических и производственных индикаторов.

Материалы и методы исследования

Методическая основа исследования состоит из российской монографической литературы, научных публикаций в периодической печати, а также справочных и аналитических ресурсов сети Интернет, собственных расчетов и данных бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО «ЭЛМАТ». [8]. Для точного анализа финансово-хозяйственной деятельности рассчитывались показатели рентабельности (рентабельность продаж, основной деятельности, суммарных активов и собственного капитала), оборачиваемости оборотных средств и основные финансовые показатели. Расчеты проводились на основе бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах за 2022-2024 гг. В статье представлены как абсолютные и относительные значения показателей, так и их динамика.

Результаты исследования и их обсуждение

«ELMAT Group – промышленно-торговая группа предприятий различного профиля, объединенных единой философией бизнеса и ориентацией на рынок дома и интерьера.» [9] В холдинг входит более 15 предприятий различного профиля и специализации, крупнейшими из которых являются: ООО «ЭЛМАТ», ООО «КОРАЛЛ», ООО «КОРАЛЛ-СЕРВИС». «Мебельная компания ООО «ЭЛМАТ» выпускает металлическую, деревянную и пластиковую мебель, которая реализуется под брендом Sheffilton.» [9] Завод пользуется современным автоматизированным оборудованием, которое позволяет полностью контролировать качество, минимизировать затраты и создавать оригинальную, красивую и востребованную мебель. На данный момент ООО «ЭЛМАТ» представляет свою продукцию более чем в 500 городах 12 стран по всему миру. Продукция реализуется в России, а также в Латвии, Польше, Германии, Мексике, Италии, на Ямайке, Казахстане, Белоруссии, Украине, Грузии, Армении, Узбекистане, Кыргызстане, Молдавии. «Более 90% продукции относятся к «складской программе» и готовы к отгрузке и доставке в любое время. Sheffilton способны разрабатывать мебель по индивидуальным запросам клиента, создавая эскизы по фото или картинкам покупателей.» [10]

История ООО «ЭЛМАТ» начинается с 1996 года, когда собственниками предприятия были выкуплены акции завода «ЭЛМАТ». 5 мая 2014 года организация ООО «ЭЛМАТ» зарегистрирована в едином государственном реестре юридических лиц. Юридический адрес компании: Калужская область, г. Калуга, 2-й Академический проезд, 13, 248033.

Размер уставного капитала ООО «ЭЛМАТ» составляет 19,9 тыс. руб. Структура распределения долей включает участие одного юридического лица и нескольких физических лиц. Контрольный пакет принадлежит юридическому лицу (50,56% уставного капитала), оставшаяся часть распределена между физическими лицами – участниками общества. В целях анализа корпоративного контроля и концентрации собственности далее используются обезличенные данные о распределении долей участников (без указания персональных идентификаторов), что обеспечивает соблюдение требований законодательства о персональных данных.

Основным видом деятельности исследуемой организации является «Производство прочей мебели» (код по ОКВЭД 31.09). Из дополнительных видов деятельности можно выделить «Производство прочих деревянных изделий» (код по ОКВЭД 16.29.1), «Производство гофрированной бумаги и картона, бумажной и картонной тары» (код по ОКВЭД 17.21), «Производство прочих пластмассовых изделий» (код по ОКВЭД 22.29).

«Бизнес-миссия компании – создать стильную, удобную и практичную мебель, которая позволяет легко и с наименьшими затратами обустроить интерьер любого помещения». [10]

Среднесписочная численность сотрудников на 2024 год составляла 448 чел., организационная структура является линейно-функциональной. Как уже было сказано ранее, руководителем организации является генеральный директор, которому подчиняются нижестоящие руководители – директор по продажам, технический директор и директор по экономике и финансам. В подчинении каждого из перечисленных директоров находятся отделы, также имеющие свою градацию.

На основании бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах за 2022-2024 гг. проведем расчет основных экономических показателей деятельности ООО «ЭЛМАТ», которые представлены в таблице.

Выручка от продаж в отчетном году составила 1 764 835 тыс. руб., что на 15% больше по отношению к 2023 году и на 48% больше по отношению к 2022 году. Увеличение выручки говорит о росте объема продаж компании.

Себестоимость проданной продукции в отчетном году составила 1 214 729 тыс. руб., что на 48% больше, чем в 2022 году (синхронен с ростом выручки) и на 22% больше, чем в 2023 году (выше, чем прирост выручки). Повышение данного показателя может быть связано с увеличением затрат на производство (то есть рост цен на сырье, материалы, энергоносители, рабочую силу и т.д.) [7].

Валовая прибыль в 2024 году увеличилась на 2% по отношению к 2023 году и на 48% по отношению к 2022 году, что свидетельствует об улучшении рентабельности основной деятельности компании и об увеличении разницы между выручкой от продаж и себестоимостью.

Прибыль до налогообложения также осталась практически на одном уровне с 2022 годом и снизилась на 62% по отношению к 2023 году.

В отчетном году чистая прибыль составила 144 714 тыс. руб., что на 61% меньше, чем в 2023 году и на 9% больше, чем в 2022 году. В 2023 году произошло увеличение доходов, связанных с реализацией внеоборотных средств (продажа здания), за счет чего увеличилась чистая прибыль, прибыль до налогообложения и прибыль от продаж.

Стоимость основных средств в 2024 г. составила 384 237 тыс. руб., что на 74 428 тыс. руб. (24%) больше, чем в 2023 г. и на 139 048 тыс. руб. (57%) больше, чем в 2022 г. Увеличение данного показателя свидетельствует о расширении и модернизации производственных мощностей компании.

Стоимость оборотных средств демонстрирует неравномерную динамику: в 2024 году показатель увеличился по отношению к 2022 году на 10% и снизился по отношению к 2023 году на 6%. Увеличение оборотных средств может быть связано с расширением деятельности [2], а снижение свидетельствует об оптимизации структуры оборотного капитала.

Стоимость чистых активов и собственного капитала в 2024 году увеличилась на 9% по отношению к 2023 году и на 39,5% по отношению к 2022 году. Положительная динамика показателей указывает на улучшение финансовой структуры, что повышает финансовую устойчивость компании [4].

Среднесписочная численность работников увеличивается с каждым годом, что говорит о росте производства.

Показатель фондоотдачи в 2024 году составил 4,59 руб./руб., что на 7% и на 6% ниже по отношению к 2023 и 2022 году соответственно. Уменьшение данного показателя говорит о менее эффективном использовании основных фондов.

Основные экономические показатели деятельности ООО «ЭЛМАТ» за период 2022-2024 гг.*

* Источник: составлено авторами на основе информации о компании [8]

Фондоемкость в 2024 году составила 0,22 руб./руб., что на 0,02 руб./руб. и на 0,01 руб./руб. выше по отношению к 2023 и 2022 году соответственно. Незначительное увеличение показателя может быть связано с плановыми инвестициями в развитие производства (приобретение оборудования, увеличение выпуска продукции).

Фондовооруженность в отчетном году выросла на 10% по отношению к 2023 году и на 27% по отношению к 2022 году, что говорит об увеличении стоимости основных фондов, приходящихся на одного работника.

Оборачиваемость оборотных средств в 2024 году увеличилась на 22% и на 35% по отношению к 2023 и 2022 году соответственно. Это свидетельствует о повышении эффективности использования оборотных средств, сокращении длительности производственного и финансового цикла и в целом, об улучшении финансового состояния компании [4].

Производительность труда в 2024 году составила 3939 тыс. руб./чел., что на 2% выше по отношению к 2023 году и на 20% выше по отношению к 2022 году. Увеличение данного показателя говорит об оптимизации бизнес-процессов и организационной структуры, а также о повышении эффективности производства.

Дебиторская задолженность практически не изменилась в 2024 году по сравнению с 2023 г. (увеличение на 0,42%) и снизилась на 2% по отношению к 2022 г. Незначительное снижение и в дальнейшем ее поддержание на одном уровне может свидетельствовать о финансовой стабильности компании, сбалансированности денежных потоков и консервативном подходе к управлению дебиторской задолженностью [1].

Кредиторская задолженность за рассматриваемый период выросла на 4%, что говорит о финансовой стабильности компании и эффективном управлении оборотным капиталом, когда компания оптимизирует сроки расчетов с поставщиками и подрядчиками.

Заключение

Проведенный анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЭЛМАТ» за исследуемый период показал, что при росте масштабов деятельности и расширении активной базы предприятия снижалась рентабельность и уменьшалась прибыль по итогам 2024 года по отношению к предыдущему, что связано с ускоренным ростом затрат при относительно медленном увеличении доходов. Увеличение оборачиваемости оборотных средств свидетельствует о более оперативном использовании ресурсов, однако этого оказалось недостаточно для предотвращения снижения прибыли и рентабельности. Полученные результаты указывают на необходимость повышения финансовой устойчивости организации посредством оптимизации затрат и повышения эффективной операционной деятельности