Введение
Финансовая безопасность является элементом экономической а, в совокупности, национальной безопасности. Финансовая безопасность – это состояние финансово-банковской системы, при котором государство в определённых пределах гарантирует общеэкономические и социальные условия работы государственных учреждений власти и институтов рынка.
Основными институтами финансовой безопасности для РФ являются следующие: федеральный бюджет, бюджеты регионов, консолидированный бюджет, финансовый рынок, государственный долг (внутренний и внешний) [5]. Рассматривая Стратегию экономической безопасности Российской Федерации до 2030 года, можно отметить одно из направлений государственной политики это устойчивое развитие национальной финансовой системы.
Цель исследования является изучение финансовой безопасности как одного из главных элементов экономической безопасности РФ. Для реализации поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи: исследовать понятийный аппарат по теме, определить показатели, характеризующие финансовую безопасность, предложить систему показателей финансовой безопасности кредитного учреждения.
Материал и методы исследования
В ходе исследования изучены нормативные документы, различные теории и методики, отечественный опыт, а также обобщены и систематизированы данные периодических изданий в области проблем финансовой безопасности. Методической основой данного исследования являлись синтез и обобщение собранных данных, методы статистического анализа. Анализ собранного информационного материала основывался на системном подходе, обеспечивающем логичность, последовательность, объективность, доказательность, представительность и обоснованность представленных результатов и выводов исследования.
Результаты исследования и их обсуждение
Теоретическими и практическими аспектами финансовой безопасности занимаются многие ученые-экономисты: Е.Р. Артюхин, Г.А. Андрощук, О.Н. Бадаева, О.И. Барановский, И.А. Бланк, И.Я. Богданов, О.О. Бородина, М.И. Бендиков, С.Ю. Глазьев, К.С. Горячева, А.Ж. Есембекова, Т.Ю. Загорельская, Л.А. Запорожцева, П.П. Крайнев, Е.А. Олейникова, В.И. Сенчагов. Один из основных вопросов формирования безопасности, разработки механизма и инструментов ее регулирования финансовой безопасности принадлежит таким зарубежным ученым, как Р. Бернд, Э. Долан, Л. Харрис, С. Бор и другим. Понятийный аппарат «финансовой безопасности», представленный разными источниками, отражен в таблице 1.
На основе проведённого анализа, представленного в таблице 1, можно сделать вывод о том, что понятие «финансовая безопасность» рассматривается с разных позиций. Поэтому необходимо уточнить данный термин, то есть финансовая безопасность – финансовое состояние предприятия, характеризующее способность экономического субъекта противостоять потенциальным и существующим угрозам, что обеспечивается мониторингом её уровня, формированием комплекса предупредительных мероприятий.
Финансовая безопасность достигается в случае, если вся система индикаторов соответствует уровню пороговых значений. Пороговые значения могут меняться вместе с изменением уровня развития экономики [6]. В Российской Федерации разработаны индикаторы предельно-критического значения финансовой безопасности, раскрытых в работах И.Я. Богданова, С.Ю. Глазьева (табл. 2) [2, 3].
Финансовые индикаторы и их показатели экономической безопасности, представленные в таблице 2, показывают результаты экономической системы, на основе которых можно оценить темпы роста экономического состояния страны.
Так как банковская система РФ – основа национальной финансовой системы, то её безопасность является приоритетным направлением национальной финансовой безопасности.
На региональном уровне банковскую систему представляют кредитно-финансовые учреждения, которые способны мобилизовать временно свободные денежные средства.
Банковская система контролирует большой объём денежных средств, обеспечивая их движение, распределение при возникновении финансово-экономических связей между отдельными субъектами экономики.
Таблица 1
Трактовка российскими учеными понятия «финансовая безопасность»
|
Источник |
Определение понятий |
|
Криворотов В.В., Калина А.В., Белик И.С. [7] |
«состояние экономики с точки зрения способности самовыживания в условиях возникновения внутренних и внешних угроз, а также функционирования в непредсказуемой окружающей среде…» |
|
Бланк И.А. [1] |
«количественно и качественно детерминированный уровень его финансового состояния, обеспечивающий стабильную защищенность его приоритетных сбалансированных финансовых интересов от реальных и потенциальных угроз внешнего и внутреннего характера, параметры которого определяются на основе его финансовой философии…» |
|
Есембекова А.Ж. [4] |
«стабильную защищенность производственно-финансовой деятельности от реальных и потенциальных внешних и внутренних угроз с целью обеспечения его устойчивого развития …» |
|
Запорожцева Л.А. [5] |
«создание условий устойчивого, надежного функционирования финансовой системы страны, государства, региона, предотвращающих возникновение финансового кризиса, дефолта, деструкцию финансовых потоков, сбои в обеспечении финансовыми ресурсами, нарушение стабильности денежного обращения» |
Таблица 2
Пороговые значения по финансовым индикаторам экономической безопасности РФ
|
Наименование индикатора |
Пороговые уровни |
Направления ограничения |
|
Объём ВВП |
50% |
Не менее |
|
Отношение ресурсов, вовлеченных в теневой оборот, к ВВП (масштабы распространения теневой экономики) |
20% 40–50% (критический уровень) |
Не более |
|
Отток капитала за границу в сравнении с ВВП |
5% |
Не более |
|
Отношение инвестиций в основной капитал к ВВП |
40% |
Не менее |
|
Объем кредитования реального сектора экономики к ВВП |
50% |
Не менее |
|
Отношение внешнего долга к ВВП |
25% |
Не более |
|
Уровень (темп) инфляции |
0-6% |
Не более и не менее |
|
Уровень монетизации экономики |
60% |
Не менее |
Банковская система региона выступает как субъект инвестиционной деятельности, которая обеспечивает перераспределение денежных средств из капиталоизбыточных секторов в сектора испытывающие недостаток инвестиций. Поэтому снижение уровня финансовой безопасности банковской системы будет негативным фактором оказывающим влияние на хозяйственную деятельность предприятий региона, а как следствие на уровень экономической безопасности в целом.
Финансовая безопасность банковской сферы основана на системе показателей, которые отражают основные операции коммерческих банков. Чтобы рассчитать уровень финансовой безопасности банка, необходимо изучить критерии и методы определения финансовой устойчивости. Основную роль в этой оценке отводится пороговым значениям показателей. При рассмотрении порогов для показателей финансовой безопасности особое значение имеет динамика изменения этих параметров во времени, которая позволяет определить положительные или отрицательные тенденции, отражающие увеличение и снижение отдельных показателей. Система показателей финансовой безопасности банка должна включать критерии для выявления внешних и внутренних тенденций риска и их пороговых значений.
Таблица 3
Этапы процесса обеспечения финансовой безопасности банковского учреждения
|
Этапы |
Характеристика |
|
Информационный |
Сбор данных о потенциальных угрозах безопасности банковского учреждения и создания соответствующей информационной базы |
|
Учётно-аналитический |
Систематизация и анализ полученной информации |
|
Мониторинг показателей |
Мониторинг фактических показателей функционирования банковского учреждения |
|
Анализ и проведение оценки |
Сравнение фактических показателей деятельности банковского учреждения и пороговых значений индикаторов их безопасности |
|
Разработка мероприятий и их внедрение |
Разработка комплекса мер по ликвидации угроз и повышению уровня безопасности банковского учреждения, разработка локальных нормативных документов |
По мнению ряда исследователей для оценки уровня финансовой безопасности банковской сферы необходимо использовать следующие показатели: отношение внешней задолженности банковского сектора к его суммарным активам, отношение краткосрочной и долгосрочной задолженности банков, норматив достаточности капитала банка, доля кредитного портфеля в активах банка, зависимость банков от межбанковского кредитования.
Предлагаем следующую систему показателей финансовой безопасности кредитного учреждения для определения её уровня:
1. Достаточность собственного капитала банка как структурного элемента «безопасности ресурсов», определяющего функцию защиты активов и отражающего их долю в капитале. Чем выше значение данного показателя, тем в большем объёме банку придется выплатить по своим обязательствам перед кредиторами и вкладчиками в случае банкротства. Снижение коэффициента показывает негативные последствия активной и пассивной деятельности банка, а также угрозу его финансовой безопасности из-за ограниченной платежеспособности.
2. Качество активов, покрытие резервами, критическая ликвидность – индикаторы финансовой безопасности как структурного элемента «кредитная безопасность». Показатели качества активов отражают уровень защиты рисков и безопасности банка и максимальный уровень просроченной задолженности, которая может генерировать чистую прибыль и возмещаемый доход от резервов. По мере того, как объем капитала увеличивается за соотношение резервов к счетам прибыли и качества активов увеличивается, что повышает способность банка защищаться от непредвиденных убытков. Уменьшение этого показателя указывает на риск, так как способность застраховаться от непредвиденных потерь снижается. Норматив резервов банка для погашения кредита определяется суммой активов для покрытия убытков по кредиту и общей суммы кредита. Коэффициент критической ликвидности определяет отношение обязательств банка к его ликвидным активам и определяется соотношением всех ликвидных активов и всех обязательств коммерческого банка. Снижение данного коэффициента и стремление его к нулю свидетельствует о росте угрозы финансовой безопасности вследствие отсутствия у банка ликвидных активов для погашения обязательств.
3. Показатели «специальный фондовый риск», «общий фондовый риск» – индикаторы финансовой безопасности как структурного элемента «инвестиционная безопасность». Коэффициент специального фондового риска – это риск неблагоприятного изменения справедливая стоимость ценных бумаг и производных финансовых инструментов под влиянием факторов, связанных с эмитентом. Общий коэффициент риска по акциям – это риск неблагоприятных изменений справедливой стоимости ценных бумаг и производных финансовых инструментов под влиянием факторов, связанных с волатильностью курса акций.
Проведение оценки состояния финансовой безопасности кредитного учреждения необходимо для определения её конкурентоспособности, её потенциала, степени гарантированности финансовых интересов физических и юридических лиц. Обеспечение финансовой безопасности является главным стимулом деятельности банка, а также повышает устойчивость его стратегического развития.
Одной из проблем защиты экономических субъектов банковской сферы от внешних и внутренних факторов является необходимость защиты финансовых ресурсов [8]. Считаем, процесс обеспечения безопасности банковского учреждения должен включать следующие этапы (таблица 3).
Представленные этапы обеспечения финансовой безопасности банковского учреждения дают представление о её механизме.
Заключение
Финансовая безопасность изучает многие аспекты внутреннего экономического положения страны, а также рассматривает внешне экономическое состояние, выявляющие существующие и дальнейшие экономические угрозы, позволяющие сформировать комплекс мер для дальнейшего устранения социально-экономической опасности.