Статья посвящена сравнительному анализу налогообложения организаций, осуществляющих добычу золота, в России и ряде зарубежных стран (Индия, Казахстан, Китай, Канада, Австралия, ЮАР). Рассмотрена динамика налоговых ставок в РФ за 1999–2025 гг., выявлены основные этапы трансформации фискального регулирования. На основе сопоставления параметров НДПИ, роялти, налога на прибыль и инвестиционных льгот определены различия в подходах к изъятию природной ренты и стимулированию отраслевого развития. Предложены направления совершенствования российской налоговой политики с учётом зарубежного опыта: дифференциация ставок по видам месторождений, расширение инвестиционных вычетов, развитие льгот для техногенного сырья и перерабатывающих производств. Внимание автора сфокусировано на определении основных направлений совершенствования налоговой системы в России, выборе мер государственной поддержки отрасли, процессов технологического развития отрасли в сочетании с налоговыми мерами. Сделаны выводы о внедрении адресных льгот и гибких режимов налогообложения, что позволит не только сохранить бюджетные доходы, но и активизировать инвестиции, повысить конкурентоспособность российской золотодобычи и обеспечить её устойчивое развитие.
The article provides a comparative analysis of taxation of gold mining companies in Russia and several foreign countries (India, Kazakhstan, China, Canada, Australia, South Africa). The dynamics of tax rates in the Russian Federation for 1999–2025 are examined, and the main stages of fiscal regulation transformation are identified. Based on a comparison of MET, royalty, profit tax and investment incentives, differences in approaches to natural rent extraction and industry development stimulation are determined. Proposals for improving Russian tax policy are made, considering foreign experience: rate differentiation by deposit type, expansion of investment deductions, development of incentives for technogenic raw materials and processing industries. The author focuses on identifying key areas for improving the tax system in Russia, selecting government support measures for the industry, and integrating technological development processes with tax measures. Conclusions are drawn regarding the implementation of targeted incentives and flexible tax regimes, which will not only preserve budget revenues but also stimulate investment, enhance the competitiveness of Russian gold mining, and ensure its sustainable development.
1. Аландаров Р. А. Финансовые инструменты обеспечения НИОКР в Российской Федерации и направления их совершенствования // Финансы. 2021. № 4. С. 8-15. URL: http://elib.fa.ru/art2022/bv6.pdf (дата обращения: 15.06.2026).
2. Андряков А. Д., Домбровский Е. А. Меры налогово-бюджетного стимулирования экономического роста территорий // Финансовый журнал. 2020. Т. 12. № 5. С. 99-113. DOI: 10.31107/2075-1990-2020-5-99-113.
3. Блошенко Т. А. Налогообложение организаций при добыче и комплексной переработке минерального сырья: теория и практика. М.: КУРС, 2020. 304 с. ISBN 978-5-907228-95-5.
4. Балынин И. В. Развитие государственной финансовой поддержки отечественных производителей товаров, работ и услуг // Финансы. 2022. № 7. С. 13-21. URL: http://elib.fa.ru/art2022/bv915.pdf (дата обращения: 15.06.2026).
5. Блошенко Т. А. Налогообложение видов полезных ископаемых, извлеченных из отвалов вскрышных пород // Вестник Алтайской академии экономики и права. 2023. № 2-2. С. 178-181. DOI: 10.17513/vaael.2709. URL: https://vaael.ru/ru/article/view?id=2709 (дата обращения: 15.06.2026).
6. Какаулина М. О., Горлов Д. Р. Оценка влияния налоговых льгот на инвестиционную активность в особых экономических зонах Российской Федерации // Journal of Applied Economic Research. 2022. Т. 21. № 2. С. 282-324. DOI: 10.15826/vestnik.2022.21.2.011. URL: http://elib.fa.ru/art2022/bv1182.pdf (дата обращения: 15.06.2026).
7. Караев А. К. Фискальные последствия государственной поддержки финансового сектора национальной экономики // Финансовая жизнь. 2020. № 2. С. 54-57. EDN: NFQKWY.
8. Караев А. К. Анализ структурных разрывов в динамике цены на золото методом квантильной регрессии // Финансовая жизнь. 2021. № 1. С. 66-69. EDN: TYKOQG.
9. Мастеров А. И. Эффективное управление инвестициями как путь совершенствования программно-целевого бюджетирования в России // Финансы. 2020. № 10. С. 20-26. EDN: NMAWOT.
10. Михина Е. В., Котова Н. Е. Актуальные вопросы применения концепции налоговых расходов: опыт и перспективы // Финансовая жизнь. 2023. № 4. С. 46-51. DOI: 10.31107/2075-1990-2020-6. URL: http://elib.fa.ru/art2023/bv2071.pdf (дата обращения: 15.06.2026).
11. Понкратов В. В., Караев А. К., Мастеров А. И., Шмиголь Н. С., Сигарев А. В., Бондаренко Н. О., Яковлев Н. Д. Фискальные правила в отношении конъюнктурных сырьевых доходов: российский опыт, лучшие зарубежные практики, новые подходы к конструированию / под ред. В. В. Понкратова. М.: Шелест, 2020. 224 с. ISBN 978-985-7147-91-5.
12. Сигарев А. В. Государственная поддержка инвестиционной деятельности в Российской Федерации // Самоуправление. 2022. № 3. С. 690-693. URL: https://istina.msu.ru/publications/article/511917827/ (дата обращения: 15.06.2026).
13. Тараканова И. В. Оценка эффективности системы управления бюджетными инвестициями в Российской Федерации // Финансовая жизнь. 2020. № 4. С. 88-92. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=44407524 (дата обращения: 15.06.2026).
14. Тараканова И. В. Трансформация методологических подходов к оценке роли бюджетных инвестиций в обеспечении экономического роста // Аудиторские ведомости. 2022. № 1. С. 62-69. DOI: 10.24411/1727-8058-2022-1-62-69.
15. Тюрина Ю. Г., Баннова К. А. Концептуальные направления развития теорий налогообложения через призму реализации интересов государства и налогоплательщиков // Вестник Тюменского государственного университета. Социально-экономические и правовые исследования. 2021. Т. 7. № 1. С. 188-204. DOI: 10.21684/2411-7897-2021-7-1-188-204. URL: https://elib.utmn.ru/jspui/handle/ru-tsu/7562 (дата обращения: 15.06.2026).
16. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ (дата обращения: 20.04.2026).
17. Uchet.kz (налоговый портал Казахстана). URL: https://uchet.kz/tags/n/ndpi.html (дата обращения: 23.04.2026).
18. SARS (Налоговая служба ЮАР). URL: https://www.sars.gov.za/types-of-tax/mineral-and-petroleum-resource-royalty/ (дата обращения: 23.04.2026).
19. Ontario Mining Tax Act, R.S.O. 1990, c. M.15. URL: https://www.ontario.ca/laws/statute/90m15 (дата обращения: 23.04.2026).
20. Quebec Mining Tax Act, CQLR c M-15.1. URL: https://legisquebec.gouv.qc.ca/en/document/cs/M-15.1 (дата обращения: 23.04.2026).
21. Mineral Resources Act 1989 (Qld). URL: https://www.legislation.qld.gov.au/view/html/inforce/current/act-1989-058 (дата обращения: 23.04.2026).
22. Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25.12.2017 № 120-VI. URL: https://adilet.zan.kz/rus/docs/K1700000120 (дата обращения: 23.04.2026).
23. Resource Tax Law of the People’s Republic of China (2020). URL: http://www.npc.gov.cn/englishnpc/c23934/202009/1e5f8e72a3e24bd6b32d6c2e2b29e2e2.shtml (дата обращения: 23.04.2026).
24. Mines and Minerals (Development and Regulation) Act, 1957 (India). URL: https://www.indiacode.nic.in/handle/123456789/1958 (дата обращения: 23.04.2026).
25. Mineral and Petroleum Resources Royalty Act, 2008 (South Africa). URL: https://www.sars.gov.za/types-of-tax/mineral-and-petroleum-resource-royalty/ (дата обращения: 23.04.2026).